손자 상속은 세대를 건너뛴 상속으로 보아 산출세액에 할증과세가 적용됩니다. 선순위 상속인이 아닌 손자에게 재산을 물려주면 상속공제 한도가 축소되어 실제 공제액이 줄어들 수 있습니다.

손자 상속 시 적용되는 할증과세와 공제 한도 기준은 무엇인가요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 세대생략 상속(세대를 건너뛴 상속) 시 할증과세가 적용됩니다. 상속인이 자녀를 제외한 직계비속(자녀나 손자 등)이면 산출세액의 30%를 가산합니다. 상속인이 미성년자이고 상속재산이 20억 원을 초과하면 40%를 가산합니다.

「상속세 및 증여세법」에 따라 상속공제는 과세가액에서 손자에게 유증(유언을 통한 증여)한 재산가액을 뺀 금액을 공제 한도로 합니다. 선순위 상속인이 아닌 사람에게 재산을 물려주면 공제 한도가 줄어듭니다.

다만 「민법」에 따른 대습상속에 해당하면 할증과세를 적용하지 않습니다. 자녀가 사망하여 손자가 상속권을 승계한 경우에는 할증 대상에서 제외됩니다.

손자 상속 시 세액 부담을 판단하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 할증세율 판단: 손자가 미성년자이면서 상속재산이 20억 원을 초과하는지 확인
• 할증과세 제외 여부: 자녀의 사망 등으로 인한 대습상속 요건 점검
• 실제 공제액 파악: 손자에게 유증하는 재산가액이 상속공제 한도에 미치는 영향 계산