성년 자녀가 부모로부터 4,000만 원 상당의 토지를 증여받는 경우 과거 10년 이내에 증여받은 재산이 없다면 증여세가 발생하지 않습니다. 직계존속으로부터 증여받을 때 적용되는 성년 자녀의 증여재산공제 한도는 5,000만 원입니다.

성년 자녀가 부모로부터 시가 4,000만 원의 토지를 증여받는 사례입니다.

증여재산공제 기준은 어떻게 되나요?

거주자가 직계존속으로부터 재산을 증여받는 경우 증여세 과세가액에서 일정 금액을 공제합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따르면 수증자가 성년인 경우 5,000만 원을 공제 한도로 설정하고 있습니다. 다만 이 공제는 해당 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액을 모두 합산하여 적용합니다. 과거 증여 재산과 합산하여 5,000만 원을 초과하면 증여세가 부과됩니다.

증여세를 신고하려면

1. 과거 증여 재산 확인: 과거 10년 이내에 부모로부터 증여받은 다른 재산이 있는지 확인
2. 공제 한도 초과 판단: 합산 금액이 5,000만 원을 초과하는지 판단
3. 증여세 신고: 납부할 세액이 없더라도 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고