배우자와 자녀가 모두 상속인인 경우 최소 10억 원이 공제되어 상속세가 발생하지 않습니다. 자녀만 상속받는 경우에는 5억 원의 일괄공제만 적용되어 5억 원을 초과하는 금액에 대해 상속세가 부과될 수 있습니다.

상속세 과세가액 산정 및 공제 기준은 무엇인가요?

상속세 과세가액은 상속재산 가액에서 공과금과 장례비용 및 채무를 뺀 금액입니다. 상속개시일(사망일) 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산가액 등을 가산합니다. 자녀 등 상속인이 있으면 최소 5억 원의 일괄공제를 적용합니다. 배우자가 있으면 실제 상속분이 없어도 최소 5억 원의 배우자공제를 추가합니다.

상속인 구성에 따른 세액 계산은 어떻게 하나요?

1. 채무 등 차감 : 상속재산 가액에서 채무 등을 차감
2. 사전 증여재산 합산 : 사전 증여재산을 합산하여 과세가액을 산출
3. 과세표준 계산 : 상속인 구성에 따른 공제액을 과세가액에서 차감
4. 세액 산출 : 과세표준 구간에 따른 세율을 적용

상속세 면제 여부를 판단하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 사전 증여 재산: 상속개시일 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산 확인 및 합산
• 배우자 생존 여부: 배우자 상속공제 적용을 위한 생존 여부 확인 및 공제액 판단