신혼부부 증여세 공제 시 과거 10년간 받은 증여가 1.5억 원을 넘으면 초과분에 대해 증여세가 부과되나요?

Q: 신혼부부 증여세 공제 시 과거 10년간 받은 증여가 1.5억 원을 넘으면 초과분에 대해 증여세가 부과되나요?

과거 10년 이내 증여액과 이번 증여액을 합산한 금액이 전체 공제 한도인 1.5억 원을 초과하면 그 초과분에 대해 증여세가 부과됩니다. 일반 증여재산 공제 5천만 원과 혼인 증여재산 공제 1억 원을 합산하여 한도를 적용하기 때문입니다.

과거 10년 이내 증여액과 이번 증여액을 합산한 금액이 전체 공제 한도인 1.5억 원을 초과하면 그 초과분에 대해 증여세가 부과됩니다. 일반 증여재산 공제 5천만 원과 혼인 증여재산 공제 1억 원을 합산하여 한도를 적용하기 때문입니다.

예를 들어, 신혼부부가 부모로부터 혼인신고일 전후 2년 이내에 증여를 받는다고 가정해봅시다.

사례	적용 여부
신혼부부가 과거 10년 내 증여 없이 이번에 1.5억 원을 증여받는 경우	전액 공제 가능
신혼부부가 과거 10년 내 5천만 원을 증여받고 이번에 1.5억 원을 추가로 증여받는 경우	1억 원 초과분 과세

혼인 증여재산 공제와 합산 과세 기준은 무엇인가요?

거주자(국내에 거주하는 개인)가 직계존속(부모나 조부모 등)으로부터 증여를 받을 때 적용되는 일반 증여재산 공제는 10년 이내 공제받은 금액을 합산하여 한도를 적용합니다. 「상속세 및 증여세법」 다만 혼인신고일 전후 2년 이내에 증여를 받는 경우에는 일반 공제와 별개로 1억 원을 추가로 공제받을 수 있습니다. 이 경우 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액의 합계액이 1천만 원 이상이면 해당 가액을 증여세 과세가액에 가산합니다.

증여세 공제 혜택을 적용받으려면

합산 과세 판단: 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액의 합계액이 1천만 원 이상인지 확인
공제 기간 확인: 증여일이 혼인신고일 전후 2년 이내에 해당하는지 점검