증여일 현재 토지 시가에서 증여재산공제를 뺀 과세표준에 세율을 적용하여 계산합니다. 성년 자녀는 5,000만 원을 공제하며 10년 이내 증여재산이 있다면 합산하여 계산합니다.
상속・증여세
토지 가액 평가 기준은 무엇인가요?
증여세 계산을 위해 먼저 토지 가액을 확정해야 합니다. 증여일 현재 시가(현재 시장에서 거래되는 가격)를 기준으로 평가하며, 여기에는 수용·공매·감정가격이 포함됩니다. 시가를 산정하기 어려운 경우에는 개별공시지가를 기준으로 가액을 결정합니다.
증여세 과세표준과 산출세액은 어떻게 계산하나요?
- 증여재산가액 산정 : 토지 시가에서 수증자가 인수한 채무액을 차감
- 10년 이내 증여재산 합산 : 10년 이내 동일인 증여액이 1,000만 원 이상이면 가산
- 증여재산공제 적용 : 성년 5,000만 원, 미성년 2,000만 원을 차감하여 과세표준 산출
- 세율 적용 : 과세표준 구간별 세율을 적용
| 과세표준 구간 | 세율 및 산출 방법 |
|---|---|
| 1억 원 이하 | 과세표준의 10% |
| 1억 원 초과 5억 원 이하 | 1,000만 원 + (1억 원 초과 금액의 20%) |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 9,000만 원 + (5억 원 초과 금액의 30%) |
| 10억 원 초과 30억 원 이하 | 2억 4,000만 원 + (10억 원 초과 금액의 40%) |
| 30억 원 초과 | 10억 4,000만 원 + (30억 원 초과 금액의 50%) |
증여세를 정확하게 계산하려면
- 미성년자 여부 확인: 자녀가 미성년자인 경우 공제 한도를 2,000만 원으로 적용
- 10년 이내 증여 재산 점검: 최근 10년 이내 부모님으로부터 증여받은 재산 합계가 1,000만 원 이상인지 확인하여 합산
박재덕 세무사 검증세무법인 에스브이
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