증여받은 금액이 관계별 증여재산 공제 한도를 초과하면 증여세 신고 및 납부 의무가 있습니다. 공제 한도 이내인 경우 납부할 세액은 없으나 자금 출처 소명을 위해 신고를 권장합니다.

예를 들어, 성인 자녀가 아파트 잔금을 부모로부터 증여받는다고 가정해봅시다.

증여재산 공제와 신고 기한은 어떻게 되나요?

거주자가 친족으로부터 증여를 받으면 10년간 누적 합산하여 일정 금액을 과세가액(세금을 매기는 기준 금액)에서 공제합니다(「상속세 및 증여세법」). 다만 혼인이나 출산 시에는 일반 공제와 별개로 추가 공제를 적용받을 수 있습니다. 이 경우 증여세 납부 의무가 있는 자는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 과세표준(세액 산출의 기초)을 신고해야 합니다.

증여세 공제 혜택을 적용받으려면

• 증여 내역 확인: 증여일 전 10년 이내에 동일한 친족으로부터 이미 증여받은 재산이 있는지 확인하여 공제 한도 초과 여부 판단
• 추가 공제 요건 점검: 혼인신고일 또는 자녀 출생일로부터 2년 이내에 증여를 받는 경우 1억 원의 추가 공제 요건에 해당하는지 확인
• 자금 출처 대비: 납부할 세액이 없더라도 향후 조사를 대비하여 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내에 신고 진행