농지는 요건 충족 시 5년간 1억 원 한도 내에서 증여세가 100% 감면됩니다. 주택은 감면 대상이 아니므로 일반적인 증여세 계산 방식에 따라 세액을 산출합니다.

영농자녀 농지 증여세 감면을 위한 자격 요건은 무엇인가요?

「조세특례제한법」에 따라 증여자는 농지 소재지 인근에 거주해야 합니다. 증여일로부터 소급(과거의 시점까지 거슬러 올라감)하여 3년 이상 계속하여 직접 영농에 종사해야 합니다. 수증자는 만 18세 이상의 직계비속이어야 하며, 증여세 신고기한까지 농지 소재지에 거주하며 직접 영농에 종사해야 합니다. 대상 농지는 4만 제곱미터(농지 면적 단위) 이내의 주거·상업·공업지역 외 지역에 소재해야 합니다.

농지와 주택의 증여세 계산 및 신청은 어떻게 하나요?

농지 증여세 감면

1. 5년간 합산하여 1억 원의 감면 한도 확인
2. 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 감면신청서 제출

주택 증여세 계산

1. 주택의 증여 당시 시가에서 증여재산공제 차감
2. 산출된 과세표준에 10%에서 50%의 단계별 세율 적용

증여세 감면 혜택을 유지하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 자경 의무 유지: 증여받은 날부터 5년 이내에 농지를 양도하거나 영농을 중단하면 감면세액이 추징되므로 유지
• 소득 기준 점검: 연간 사업소득이나 총급여액이 3,700만 원 이상인 해는 영농 기간에서 제외되므로 점검