자녀가 부모에게 4억 5천만 원 상당의 아파트를 증여할 때 발생하는 증여세 산출세액은 7,000만 원입니다. 법정 신고기한 내에 자진신고를 하면 3% 세액공제를 적용받아 최종 6,790만 원을 납부하게 됩니다.

증여재산가액 평가 기준은 무엇인가요?

증여세는 증여일 현재의 시가(객관적 시장 가치)로 평가하는 것이 원칙입니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 아파트는 매매사례가액(유사한 자산의 거래 가격)이나 감정가액(전문 감정기관의 평가 금액) 등 불특정 다수인 사이에 자유롭게 거래되는 가액을 시가로 인정합니다.

증여세 산출세액은 어떻게 계산하나요?

1. 증여재산가액 4억 5천만 원에서 직계비속 증여 공제액 5,000만 원을 차감하여 과세표준 4억 원을 산출
2. 과세표준 1억 원 이하 구간에 10% 세율을 적용하여 1,000만 원을 계산
3. 1억 원 초과 5억 원 이하 구간인 3억 원에 20% 세율을 적용하여 6,000만 원을 계산
4. 각 구간의 세액을 합산하여 산출세액 7,000만 원을 확정
5. 법정 신고기한 내 신고 시 산출세액의 3%인 210만 원을 공제하여 최종 납부세액을 결정

산식: (증여재산가액 - 증여재산공제) × 세율 - 누진공제액

증여세 공제를 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

1. 과거 증여 이력 점검: 10년 이내 동일인으로부터 공제받은 금액을 합산하여 5,000만 원 한도 확인
2. 신고 기한 준수: 법정 신고기한 내 과세표준 신고를 통한 3% 세액공제 적용