배우자가 상속을 받으면 실제 상속받은 금액에 따라 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 배우자 상속공제를 추가로 적용받을 수 있습니다. 자녀만 상속받는 경우보다 상속세 면제 한도가 늘어나 세금 부담이 크게 줄어듭니다.
상속・증여세
상속인 구성별 공제 항목과 한도는 어떻게 되나요?
상속인이 누구인지에 따라 적용 가능한 공제 종류와 합산 한도가 결정됩니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 자녀와 배우자가 공동으로 상속받으면 각각의 공제액을 합산하여 적용합니다.
| 비교 기준 | 자녀 단독 상속 | 배우자 포함 상속 |
|---|---|---|
| 주요 공제 항목 | 일괄공제 | 일괄공제 및 배우자 상속공제 |
| 최소 공제 금액 | 5억 원 | 10억 원 |
| 최대 공제 한도 | 5억 원 | 일괄공제 5억 원 및 배우자 상속공제 최대 30억 원 |
| 적용 근거 | 배우자 상속공제 없이 일괄공제 5억 원만 적용 | 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원 합산 |
배우자 상속공제 혜택을 받으려면 어떻게 신고해야 하나요?
- 재산 분할 및 신고: 5억 원을 초과하여 공제받으려면 신고기한 다음 날부터 9개월 이내에 재산을 분할하여 신고
- 배우자 단독 상속 시 공제 산정: 일괄공제 5억 원 적용이 불가하므로 기초공제와 인적공제 합계액으로 산정
박재덕 세무사 검증세무법인 에스브이
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