자녀들이 어머니에게 동시에 증여할 때 증여세는 수증자인 어머니를 기준으로 계산합니다. 증여자가 여러 명이라도 직계비속으로부터 받는 증여재산공제 5,000만 원은 10년 동안 합산하여 한 번만 적용됩니다.

직계비속 증여재산공제 적용 기준은 어떻게 되나요?

거주자가 자녀 등 직계비속(부모와 자녀 관계 등)으로부터 증여를 받으면 증여세 과세가액(세금 부과의 기준이 되는 가액)에서 5,000만 원을 공제합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 이 공제 한도는 수증자(재산을 받는 사람)를 기준으로 10년 동안 누적하여 적용합니다. 여러 자녀가 동시에 증여하더라도 어머니가 받는 전체 금액에서 5,000만 원만 공제됩니다.

증여세 과세표준과 세액 산출 방법은 어떻게 되나요?

1. 자녀들로부터 받은 증여재산가액을 모두 합산
2. 합산 금액에서 증여재산공제액 5,000만 원을 차감하여 과세표준을 산출
3. 과세표준 구간에 따라 10%에서 50%까지의 누진세율을 적용

• 산식: (총 증여가액 - 5,000만 원) × 누진세율
• 과세표준이 1억 원 이하인 경우 10%의 세율을 적용
• 1억 원 초과 5억 원 이하인 경우 20%의 세율을 적용

증여재산공제 잔여 한도를 판단하려면

이번 증여 전 10년 이내에 자녀들로부터 이미 증여받은 재산이 있는지 확인하고 남은 공제 한도를 점검합니다.