자녀에게 빌려준 자금의 연간 이자 이익이 1,000만 원 미만이라면 무이자로 처리해도 증여세가 부과되지 않습니다. 이자를 실제로 받는 경우에는 부모가 해당 이자소득에 대해 소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

예를 들어, 부모가 자녀에게 사업 자금을 대여한다고 가정해봅시다.

금전 무상대출에 따른 증여재산가액 판단 기준은 무엇인가요?

타인으로부터 금전을 무상으로 대출받아 이익을 얻은 경우에는 증여세를 부과합니다(「상속세 및 증여세법」). 다만 적정 이자율로 계산한 금액과 실제 지급한 이자의 차액이 연간 1,000만 원 미만인 경우에는 과세 대상에서 제외합니다. 이 경우 이자를 지급받는 자는 비영업대금의 이익(사업과 관계없이 빌려준 돈의 이자)에 따른 이자소득세를 신고해야 합니다(「소득세법」).

이자 이익에 따른 세금을 신고하려면

1. 증여세 신고 여부 결정: 대여 금액에 적정 이자율 4.6%를 곱하여 연간 이자 이익이 1,000만 원을 초과하는지 확인
2. 종합소득세 반영: 자녀로부터 이자를 받는 경우 비영업대금의 이익에 해당하므로 27.5%의 세율로 원천징수하여 납부하고 신고 시 반영