성인 자녀 기준 1억 원과 1억 1,000만 원 증여 시 세액 차이는 97만 원입니다. 증여재산 공제 5,000만 원과 세율 10%, 신고세액 공제 3%를 적용하여 산출합니다.

증여재산 공제액 결정 기준은 무엇인가요?

수증자(증여를 받는 사람)가 성인인지 미성년자인지에 따라 공제액이 달라집니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 거주자가 직계존속(부모나 조부모 등)으로부터 증여를 받으면 성인은 5,000만 원을 공제합니다. 다만 수증자가 미성년자인 경우에는 공제액이 2,000만 원으로 제한됩니다.

증여세액 산출 단계와 계산 방법은 어떻게 되나요?

1. 과세표준을 산정하며 증여가액에서 증여재산 공제액을 차감
2. 산출세액을 계산하며 과세표준 1억 원 이하 구간에 대해 10% 세율을 적용
3. 법정 신고기한 내 신고 시 산출세액의 3%를 공제하여 최종 세액을 확정

• 산식: (증여가액 - 공제액) × 10% × (1 - 3%)
• 1억 원 증여 시: (1억 - 0.5억) × 10% × 0.97 = 485만 원
• 1.1억 원 증여 시: (1.1억 - 0.5억) × 10% × 0.97 = 582만 원

증여세 공제 혜택을 정확히 적용받으려면

수증자가 미성년자인지 확인하여 공제 한도액인 2,000만 원을 적용합니다.