자녀 증여세 공제와 상속세 공제는 각 세목에 따라 별도로 적용됩니다. 다만 상속 전 10년 이내 증여한 재산은 상속재산에 합산되며 증여 당시 공제받은 금액은 상속세 공제 한도(공제할 수 있는 최대 금액)에 영향을 줍니다.
상속・증여세
증여세와 상속세의 자녀 공제 항목별 차이는 무엇인가요?
증여와 상속은 각각 독립된 공제 체계를 운영합니다. 사전 증여 재산의 합산 규정에 따라 두 공제 혜택은 실무적으로 연결됩니다.
| 비교 기준 | 증여세 자녀 공제 | 상속세 자녀 공제 |
|---|---|---|
| 법적 근거 | 「상속세 및 증여세법」 | 「상속세 및 증여세법」 |
| 공제 대상 | 부모로부터 재산을 증여받은 자녀 | 부모의 사망으로 재산을 상속받은 자녀 |
| 공제 금액 | 성년 5,000만 원(미성년 2,000만 원) | 1인당 5,000만 원 또는 일괄공제 5억 원 |
| 적용 방식 | 10년 동안의 공제액을 합산하여 적용 | 상속 개시 시점에 일시 적용 |
상속세 공제 한도와 일괄공제를 유리하게 선택하려면
- 증여 시점 점검: 상속개시일 전 10년 이내에 자녀에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 가산됨
- 최종 세액 변화 확인: 사전 증여 시 공제받은 금액은 상속세 공제 한도에서 차감될 수 있음
- 일괄공제 선택: 기초공제와 인적공제의 합계액이 5억 원보다 적다면 5억 원을 선택하여 적용
이준호 세무사 검증세무법인 에스브이
관련 질문을 확인해 보세요
10년이 지난 시점에 상속이 발생하면 과거에 증여했던 재산은 상속세 과세 대상에서 제외되나요?
증여세 공제를 받은 금액이 상속세 공제 한도를 계산할 때 구체적으로 어떻게 반영되나요?
상속재산에 합산되는 증여재산의 가액은 증여 당시의 시세와 상속 당시의 시세 중 무엇을 기준으로 하나요?
AI를 활용한 답변으로 확인 후 활용해 주세요