상속인이 배우자와 자녀인 경우 상속재산 10억 원까지는 상속세가 발생하지 않는 것이 일반적입니다. 다만 향후 부동산 처분 시 양도소득세 부담을 줄이기 위해 전략적으로 신고하는 것이 유리하며, 재산 구성이 단순하고 사전 증여가 없다면 홈택스를 통해 직접 신고할 수 있습니다.

예를 들어, 상속인이 배우자와 자녀인 상속인이 상속재산 9억 원을 물려받는다고 가정해봅시다.

거주자의 사망으로 상속이 개시(사망으로 인한 절차 시작)되면 배우자와 자녀가 있는 경우 「상속세 및 증여세법」에 따라 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 합산하여 총 10억 원을 공제받을 수 있습니다. 납부할 세액이 없더라도 상속세 과세표준(세금 계산의 기준 금액)과 세액을 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 관할 세무서장에게 신고해야 합니다. 신고를 통해 상속 당시의 시가를 확정해 두면 향후 자산 처분 시 양도소득세 계산의 기초가 되는 취득가액을 높게 인정받을 수 있습니다.

상속세 셀프 신고를 판단하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 사전 증여 재산 확인: 상속개시 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산이 있는지 확인하여 합산 과세 대상 여부 판단
• 신고 가액 점검: 상속재산 중 부동산이 포함된 경우 기준시가와 감정평가액 중 유리한 방식 점검
• 신고 일정 확인: 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 홈택스를 통해 신고서 제출이 가능한지 확인