미성년 자녀는 10년간 2,000만 원까지 증여세 없이 증여받을 수 있습니다. 적립식 펀드는 입금 시마다 신고하거나 유기정기금 평가 방식 중 선택하여 계산합니다.

유기정기금 평가와 일시 증여 방식은 어떻게 다른가요?

증여 방식은 자금 운용 계획에 따라 선택하며, 일시 증여 방식은 펀드 계좌에 입금할 때마다 각각을 증여로 봅니다. 「상속세 및 증여세법」에 따른 유기정기금(일정 기간 정기적으로 지급하는 금액) 방식은 일정 기간 매달 일정 금액을 불입하기로 약정하여 최초 불입일에 일괄 신고합니다. 이 방식은 미래 불입액을 현재가치(미래 가치를 현재 시점으로 환산한 가액)로 할인하여 실제 원금 합계보다 낮은 가액으로 평가받으므로 절세에 유리합니다.

유기정기금 증여 방식의 신고 절차는 어떻게 되나요?

일시 증여 방식

1. 펀드 계좌에 자금을 입금
2. 입금일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 증여세를 신고
3. 공제 한도 초과 시마다 동일한 절차를 반복

유기정기금 증여 방식

1. 향후 불입할 기간과 월 납입 금액을 약정
2. 최초 불입일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고
3. 각 연도 정기금액에 기재부령 이자율을 적용해 현재가치를 산출
4. 산출된 현재가치 총액을 기준으로 증여세를 납부

증여세 공제 한도와 신고 기한을 확인하려면

1. 공제 한도 확인: 미성년 자녀가 직계존속으로부터 증여받는 경우 10년 합산 2,000만 원 초과 여부 점검
2. 신고 기한 준수: 유기정기금 방식은 최초 불입일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고