증여재산공제 한도를 활용하거나 혼인·출산 시 적용되는 추가 공제 특례를 이용할 수 있습니다. 재산과 채무를 함께 넘기는 부담부증여나 비과세 항목을 점검하는 방법도 세금을 줄이는 데 도움이 됩니다.

증여재산공제 적용 시 10년 합산 기준은 무엇인가요?

거주자(국내에 주소를 둔 사람)가 가족으로부터 증여받을 때 「상속세 및 증여세법」에 따라 관계별 공제 한도를 적용합니다. 다만 이 한도는 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액을 모두 합산하여 적용합니다. 수증자(재산을 받는 사람)가 미성년자라면 직계존속(부모나 조부모 등)으로부터 받는 공제 한도는 2천만 원으로 제한됩니다.

혼인·출산 공제와 부담부증여 적용 기준은 어떻게 되나요?

증여재산공제 활용

1. 배우자: 6억 원 공제
2. 직계존속: 5천만 원 공제
3. 직계비속: 5천만 원 공제
4. 기타 친족: 4촌 이내 혈족이나 3촌 이내 인척은 1천만 원 공제

혼인·출산 특례 적용

1. 혼인 공제: 혼인 신고일 전후 2년 이내에 증여받은 경우 적용
2. 출산 공제: 자녀 출생일 또는 입양 신고일로부터 2년 이내에 증여받은 경우 적용
3. 추가 공제: 일반 공제와 별개로 1억 원 추가 공제 가능
4. 통합 한도: 혼인과 출산 공제를 모두 적용받아도 전체 1억 원 한도 유지

부담부증여 실행

1. 채무 인수: 증여재산에 담보된 채무를 수증자가 인수하는 조건으로 증여 진행
2. 과세가액 산정: 증여재산가액에서 수증자가 인수한 채무액 차감
3. 세액 산출: 남은 금액을 증여세 과세가액으로 하여 세액 산출

비과세 항목과 채무 인수 시 유의사항을 점검하려면 어떻게 하나요?

• 비과세 용도 점검: 치료비나 교육비를 자산 취득 자금으로 사용하면 비과세에서 제외되므로 실제 용도 확인
• 양도소득세 비교: 부담부증여 시 인수한 채무 부분은 증여자의 양도소득세 부과 대상이 되므로 전체 세부담 비교