증여세는 증여재산가액에서 공제액을 차감한 과세표준에 따라 10%에서 50%까지의 5단계 초과누진세율을 적용합니다. 과세표준 구간이 높아질수록 더 높은 세율을 적용하는 방식입니다.
상속・증여세
과세표준에 적용되는 세율 산정 기준은 무엇인가요?
증여세 세율은 「상속세 및 증여세법」에 따라 상속세 세율과 동일하게 적용합니다. 증여재산가액에서 증여재산공제 등을 차감하여 산출한 과세표준(세금 산정의 기준 금액)이 계산의 기초가 됩니다.
구간별 증여세액 계산 방법은 어떻게 되나요?
증여재산가액에서 증여재산공제 등을 차감하여 과세표준을 확정합니다. 확정된 과세표준 구간에 따라 아래의 세율과 계산식을 적용합니다.
| 과세표준 구간 | 적용 세율 | 세액 계산 방법 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 과세표준 × 10% |
| 1억 원 초과 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 + (1억 원 초과 금액 × 20%) |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 30% | 9,000만 원 + (5억 원 초과 금액 × 30%) |
| 10억 원 초과 30억 원 이하 | 40% | 2억 4,000만 원 + (10억 원 초과 금액 × 40%) |
| 30억 원 초과 | 50% | 10억 4,000만 원 + (30억 원 초과 금액 × 50%) |
특례세율 적용 여부를 판단하려면 무엇을 확인해야 하나요?
- 창업자금 증여: 일반 세율 대신 10%의 특례세율 적용 가능 여부 확인
- 가업승계 주식 증여: 과세표준 30억 원까지 10%, 초과분 20% 세율 적용 요건 점검
김동현 회계사 검증택스앤톡 세무회계 사무소
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