증여재산공제는 10년 동안의 증여액을 합산하여 적용합니다. 매년 증여하더라도 10년 내 총 공제 한도는 늘어나지 않습니다. 10년 주기로 나누어 증여하면 공제 한도가 복원되어 일시 증여보다 절세에 유리합니다.
상속・증여세
증여재산공제는 증여 시점으로부터 소급(과거의 시점까지 거슬러 올라감)하여 10년 동안 받은 가액(재산의 가치)을 합산하여 한도를 적용합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 동일인으로부터 받은 증여액이 1천만 원 이상이면 합산하여 과세합니다.
| 비교 기준 | 매년 또는 일시 증여 | 10년 주기 증여 |
|---|---|---|
| 공제 한도 복원 | 10년 이내 한도 생성 불가 | 10년 경과 시 한도 복원 |
| 합산 과세 여부 | 10년 이내 증여액 합산 계산 | 10년 이전 증여분 합산 제외 |
| 주요 특징 | 증여액 증가에 따른 누진세율 적용 | 공제 한도 반복 활용으로 세부담 완화 |
증여재산공제를 효율적으로 활용하려면
- 증여 주체별 합산 여부: 증여자가 직계존속인 경우 그 배우자도 동일인으로 간주하여 합산하는지 판단
- 성년 여부에 따른 한도 차이: 수증자가 미성년자라면 공제 한도가 2천만 원으로 적용되는지 확인
박재덕 세무사 검증세무법인 에스브이
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