성년 자녀가 직계존속으로부터 1억 원을 받을 때 5,000만 원은 증여재산 공제를 적용받고 나머지 5,000만 원은 실제 차용임을 입증할 수 있다면 적절한 방법입니다. 다만 차용분은 객관적인 증빙을 통해 실제 채무임을 증명해야 하며 추후 반드시 상환해야 합니다.

예를 들어, 성년 자녀가 부모로부터 1억 원을 받는 상황은 다음과 같이 구분됩니다.

거주자가 직계존속에게 증여받으면 10년간 5,000만 원까지 증여세 과세가액에서 공제합니다(「상속세 및 증여세법」). 그러나 세법은 거래 형식과 관계없이 실질 내용(실제 거래 사실)에 따라 과세하므로 실제 차용임을 입증할 증빙이 필요합니다(「국세기본법」). 이 경우 타인에게 금전을 무상 대출(이자 없이 빌림)받아 얻은 이익이 연간 1,000만 원 미만이면 증여세를 부과하지 않습니다(「상속세 및 증여세법」).

실제 차용 관계로 인정받아 증여세를 방지하려면

1. 객관적 증빙 자료 준비: 차용증 작성 및 공증과 이자 지급 내역 등을 통해 실제 채무임을 입증
2. 증여세 발생 여부 판단: 5,000만 원 무이자 대출 시 연간 이자 상당액이 1,000만 원 미만인지 계산하여 판단