토지를 시가보다 현저히 낮은 가격으로 구매하거나 취득 자금의 출처를 스스로 증명하지 못하면 증여세가 발생할 수 있습니다. 거래 상대방과의 관계와 자금 출처 미입증 금액의 크기에 따라 과세 여부가 결정됩니다.

예를 들어, 성인 자녀가 부모로부터 시가 10억 원인 토지를 구매한다고 가정해 보겠습니다.

저가 양수와 자금 출처에 따른 증여세 판단 기준은 무엇인가요?

「상속세 및 증여세법」에 따르면 타인으로부터 시가보다 낮은 대가를 지급하고 재산을 취득하여 이익을 얻으면 증여세가 부과됩니다. 재산 취득자의 직업이나 소득으로 보아 자력으로 취득했다고 인정하기 어려운 경우에도 그 취득자금을 증여받은 것으로 추정(증여로 간주하는 것)합니다. 다만 자금 출처를 입증하지 못한 금액이 전체 취득가액의 20%와 2억 원 중 적은 금액에 미달하면 증여로 추정하지 않습니다.

자금 출처 입증 금액과 공제 한도를 점검하려면 어떻게 하나요?

1. 최소 입증 금액 파악: 토지 취득가액의 20%와 2억 원 중 적은 금액을 확인하여 자금 출처 입증이 필요한 최소 금액을 파악
2. 증여재산 공제 한도 점검: 최근 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여 재산이 있는지 확인하여 증여재산 공제 한도 적용 여부를 점검