토지 증여 시 감정평가법인 등이 평가한 감정가액은 시가로 인정되므로 이를 근거로 증여세를 신고할 수 있습니다. 다만 토지의 기준시가 규모에 따라 필요한 감정기관의 수와 평가 기간 등 법적 요건을 충족해야 합니다.

감정평가액을 시가로 인정받기 위한 기준은 무엇인가요?

증여하는 토지의 기준시가가 10억 원 이하인 경우에는 1개 이상의 감정기관에서 평가받은 가액을 시가(객관적인 시장 가치)로 인정받을 수 있습니다. 기준시가가 10억 원을 초과한다면 반드시 2개 이상의 감정기관이 평가한 가액의 평균액을 사용해야 합니다.

감정평가서를 활용한 증여세 신고 절차는 어떻게 되나요?

1. 증여일 전 6개월부터 신고일까지의 기간 중에 가격산정기준일과 평가서 작성일이 포함되도록 감정평가를 의뢰
2. 기준시가 규모에 맞춰 1개 또는 2개 이상의 감정기관으로부터 감정평가서를 발급
3. 발급받은 감정가액을 시가로 하여 증여세 신고서를 작성
4. 증여세 신고 시 감정평가서와 감정평가 수수료 영수증을 함께 제출

부부간 토지 증여 시 세액 공제를 적용받으려면

• 증여재산 공제 확인: 배우자로부터 증여받는 경우 10년 이내 공제액을 합산하여 최대 6억 원까지 적용 가능한지 확인
• 감정평가 수수료 공제: 증여세 신고를 위해 지출한 수수료는 과세표준 계산 시 일정 범위 내에서 공제 가능하므로 영수증 제출
• 세무 득실 고려: 감정평가액 신고 시 취득가액이 높아져 향후 양도소득세를 줄일 수 있으나 당장 납부할 증여세가 늘어날 수 있음을 고려