성년 자녀에게 토지를 증여하면 증여가액에서 5,000만 원(미성년 2,000만 원)을 공제한 후 10~50%의 세율을 적용하여 증여세를 산출합니다. 취득세는 토지 가액의 3.5% 세율을 적용하여 별도로 납부해야 합니다.

증여재산 공제와 취득세 과세표준은 어떻게 판단하나요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 성년 자녀는 10년간 5,000만 원을 공제받습니다. 미성년 자녀의 공제 한도는 2,000만 원입니다. 「지방세법」상 취득세 과세표준은 시가인정액(매매 사례 등 실제 가액)을 원칙으로 합니다. 시가인정액 산정이 어려울 때만 시가표준액(정부가 공시한 가격)을 적용합니다.

증여세와 취득세 계산 단계는 어떻게 되나요?

1. 증여가액에서 수증자 연령에 따른 공제액을 차감
2. 산출된 과세표준에 해당 구간의 세율을 곱함
3. 계산된 금액에서 누진공제액을 차감하여 증여세를 산출
4. 토지 가액에 취득세율 3.5%를 곱하여 취득세를 계산

산식: 증여세 = (증여가액 - 공제액) × 세율 - 누진공제액

세액 감면이나 추가 세목을 확인하려면

1. 신고세액공제 적용 여부: 증여세 신고 기한 내 자진 신고 시 산출세액의 3% 공제 확인
2. 최종 납부 세액 점검: 취득세 외 지방교육세와 농어촌특별세 부과 여부 확인