토지 증여세는 증여재산공제를 차감한 과세표준에 10%~50%의 세율을 곱하여 계산합니다. 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 자진 신고하면 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다.

토지 증여재산가액 평가 기준은 어떻게 되나요?

증여세 부과 대상인 토지 가액은 증여일 현재의 시가(불특정 다수 간 거래 가격)로 평가하는 것이 원칙입니다. 여기에는 수용·공매·감정가격 등이 포함됩니다. 증여일 전 6개월부터 증여일 후 3개월까지의 매매가액 등이 있다면 이를 시가로 봅니다. 다만 시가를 산정하기 어려울 때는 「상속세 및 증여세법」에 따라 개별공시지가(정부가 공시하는 땅값)를 기준으로 평가합니다.

증여세 산출 세액은 어떤 단계로 계산하나요?

1. 증여받은 토지의 가액을 산정하고 매매가액이나 개별공시지가를 확인
2. 배우자 6억 원, 직계존속·비속 5천만 원(미성년자 2천만 원), 기타 친족 1천만 원 등 증여재산공제액을 차감
3. 과세표준에 따라 1억 원 이하 10%부터 30억 원 초과 50%까지의 누진세율을 적용하여 산출세액을 계산
4. 법정 신고기한 내 신고 시 산출세액의 3%에 해당하는 신고세액공제를 적용

신고세액공제와 혼인·출산 공제를 적용받으려면 무엇을 해야 하나요?

• 신고 기한 준수: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 자진 신고하여 3% 공제 혜택 적용
• 혼인·출산 공제 요건 점검: 혼인신고일 전후 2년 또는 자녀 출생일부터 2년 이내 증여 시 1억 원 추가 공제 가능 여부 확인