형제간 금전 이전은 원칙적으로 증여세 대상이나 10년간 1천만 원까지는 증여재산공제가 적용됩니다. 금전을 빌린 경우라면 연간 이자 이익이 1천만 원 미만일 때 증여세가 부과되지 않습니다.

예를 들어, 형으로부터 5,000만 원을 이전받는다고 가정해봅시다.

증여재산공제와 무상대출 이익 기준은 무엇인가요?

거주자(국내 거주 개인)가 형제로부터 재산을 증여받으면 증여세 과세가액에서 1천만 원을 공제합니다. 다만 타인으로부터 금전을 무상(대가 없는 상태)으로 대출받아 발생한 이익이 연간 1천만 원 미만이라면 증여세 과세 대상에서 제외됩니다. 이 경우 증여재산공제는 해당 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액을 모두 합산하여 적용합니다.

증여세 비과세 혜택을 적용받으려면

• 한도 초과 여부 점검: 증여 전 10년 이내에 형제 등 친족으로부터 공제받은 금액 확인
• 과세 여부 판단: 금전을 빌리는 형식일 때 연간 이자 이익이 1천만 원을 초과하는지 계산
• 유리한 방식 선택: 금전을 반환하더라도 증여세가 과세될 수 있으므로 이전 시점에 증여와 차용 중 선택