1억 원을 증여받을 때 혼인·출산 증여재산공제 1억 원을 적용하면 증여세 과세표준이 0원이 되어 납부할 세액은 없습니다. 다만 증여자가 부모 등 직계존속이어야 하며 혼인신고일 또는 자녀 출생일 전후 2년 이내에 증여가 이루어져야 합니다.

성인 자녀가 부모로부터 증여를 받는다고 가정해봅시다.

혼인·출산 증여재산공제의 적용 요건은 무엇인가요?

거주자가 직계존속(부모, 조부모 등)으로부터 혼인이나 출산을 사유로 증여받는 경우에는 증여재산가액(증여받은 재산의 가액)에서 일정 금액을 공제합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따르면 혼인신고일 전후 2년 이내 또는 자녀의 출생일부터 2년 이내에 증여받는 경우 평생 1억 원을 한도로 공제받을 수 있습니다. 이 혜택은 기존의 일반 증여재산공제와 별개로 적용되어 최대 1억 5천만 원까지 과세가액에서 차감됩니다.

혼인·출산 증여재산공제를 적용받으려면

1. 증여 시기 확인: 증여일이 혼인신고일 전후 2년 이내이거나 자녀의 출생·입양일로부터 2년 이내에 해당하는지 확인
2. 누적 공제액 점검: 과거에 혼인 또는 출산 공제를 받은 적이 있다면 합산하여 1억 원을 초과하는지 점검
3. 증여세 신고 완료: 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 진행하여 공제 혜택 적용