보험료의 실질적 부담 주체와 사망 원인에 따라 결정됩니다. 회사가 납부한 보험료가 직원의 급여로 처리되었다면 상속세가 과세됩니다. 반면 업무상 재해로 인한 유족보상금 성격인 경우에는 상속세 대상에서 제외됩니다.
상속・증여세
예를 들어, 직원이 사망하여 유족이 단체보험금을 수령하는 상황이라고 가정해봅시다.
| 사례 | 적용 여부 |
|---|---|
| 직원이 회사가 납부한 보험료를 급여로 처리하여 소득세를 납부한 경우 | 상속세 과세 |
| 직원이 업무상 재해로 사망하여 유족보상금 성격으로 보험금을 받는 경우 | 상속세 비과세 |
단체보험금의 상속재산 포함 기준은 무엇인가요?
피상속인이 보험료를 실질적으로 납부한 보험금은 상속재산으로 간주합니다. 다만 근로자가 업무상 사망하여 법령에 따라 지급받는 유족보상금이나 재해보상금은 상속재산으로 보지 않습니다. 이 경우 회사가 부담한 보험료가 직원의 급여로 보아 소득세가 과세되었다면 직원이 보험료를 부담한 것으로 판단합니다.
상속세 과세 여부를 판단하려면
- 근로소득 합산 여부: 회사가 납부한 보험료의 소득세 부과 여부 확인
- 업무상 재해 여부: 관련 법령에 따른 보상금 성격인지 점검
채지선 세무사 검증세무법인 에스브이
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