1세대 1주택을 직계비속이 상속받을 때 상속세는 얼마나 나오나요?

Q: 1세대 1주택을 직계비속이 상속받을 때 상속세는 얼마나 나오나요?

직계비속이 1세대 1주택을 상속받을 때 5억 원의 일괄공제를 기본으로 적용받으며 요건 충족 시 최대 6억 원의 동거주택 상속공제를 추가로 받을 수 있습니다.

직계비속이 1세대 1주택을 상속받을 때 5억 원의 일괄공제를 기본으로 적용받으며 요건 충족 시 최대 6억 원의 동거주택 상속공제를 추가로 받을 수 있습니다.

동거주택 상속공제 적용 요건은 어떻게 판단하나요?

피상속인(재산을 물려주는 사람)과 상속인이 상속개시일(상속이 시작된 날)부터 소급하여 10년 이상 계속 하나의 주택에서 동거해야 합니다. 이 기간 동안 1세대를 구성하면서 1세대 1주택에 해당해야 합니다. 상속인은 상속개시일 현재 무주택자이거나 피상속인과 공동으로 1주택을 보유한 자로서 해당 주택을 상속받아야 합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 미성년자인 기간은 동거 기간 계산 시 제외합니다.

상속세 과세표준과 세액은 어떻게 산출하나요?

상속재산 가액에서 일괄공제 5억 원을 차감
동거주택 상속공제 요건 충족 시 주택가액의 100%(6억 원 한도)를 추가로 차감
차감 후 남은 과세표준에 아래 구간별 세율을 적용하여 종합소득 산출세액을 계산

산식: (상속재산 가액 - 일괄공제 5억 원 - 동거주택 상속공제액) × 세율

과세표준	세율 및 산출 방법
1억 원 이하	과세표준 × 10%
1억 원 초과 5억 원 이하	1천만 원 + (1억 원 초과액 × 20%)
5억 원 초과 10억 원 이하	9천만 원 + (5억 원 초과액 × 30%)
10억 원 초과 30억 원 이하	2억 4천만 원 + (10억 원 초과액 × 40%)
30억 원 초과	10억 4천만 원 + (30억 원 초과액 × 50%)

예를 들어 10억 원 상당의 1주택을 상속받고 동거주택 상속공제 요건을 모두 충족하면 일괄공제 5억 원과 동거주택 상속공제 5억 원이 적용되어 과세표준이 0원이 됩니다.

상속세 공제를 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

실제 동거 가능 기간: 동거 기간 10년 계산 시 상속인이 미성년자인 기간은 제외하여 점검
상속인의 주택 보유 현황: 상속개시일 현재 무주택자이거나 피상속인과 공동 1주택 보유 여부 확인