4억 원 아파트 증여 시 증여자와의 관계에 따라 세액이 달라지며 배우자 공제 시 0원, 성인 자녀 공제 시 약 5,820만 원을 납부합니다.

증여자와의 관계에 따른 공제 한도는 어떻게 되나요?

증여자와의 관계에 따라 과세표준(세금을 매기는 기준 금액)에서 제외되는 공제액이 달라집니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 배우자는 6억 원, 직계존속으로부터 증여받는 성인 자녀는 5,000만 원, 미성년 자녀는 2,000만 원을 공제합니다. 4촌 이내 혈족 등 기타 친족은 1,000만 원을 공제하며, 이 한도는 10년간의 누적 합계액을 기준으로 적용합니다.

4억 원 아파트의 증여세 계산 단계는 어떻게 되나요?

1. 과세표준 산출: 증여가액 4억 원에서 관계별 공제액 차감
2. 산출세액 계산: 과세표준 1억 원 이하분에 10% 세율 적용
3. 초과분 세율 적용: 1억 원 초과 5억 원 이하분에 20% 세율 적용
4. 자진 신고 공제: 법정 신고기한 내 신고 시 산출세액의 3% 추가 공제

산식: (과세표준 × 세율) - 누진공제액 - 신고세액공제 예시(성인 자녀): (3억 5,000만 원 × 20% - 1,000만 원) × 97% = 5,820만 원

증여세 추가 공제를 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 추가 공제 요건: 혼인신고 또는 자녀 출생 전후 2년 내 증여 시 1억 원 추가 공제 여부 점검
• 법정 신고기한: 기한 내 자진 신고를 통해 산출세액의 3% 공제 적용