6억 원 아파트를 성인 자녀에게 증여하면 약 1억 185만 원의 증여세가 발생합니다. 혼인 또는 출산 증여재산 공제 특례를 적용받는 경우 약 7,760만 원을 납부하게 됩니다.

증여재산 공제와 혼인·출산 특례 적용 기준은 무엇인가요?

거주자가 직계존속(부모나 조부모 등 가족)으로부터 증여를 받으면 10년 동안 합산하여 성년 자녀는 5,000만 원을 공제합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 혼인신고일 전후 2년 이내에 증여를 받으면 1억 원을 추가로 공제합니다. 자녀의 출생 또는 입양일로부터 2년 이내에 증여를 받는 경우에도 동일한 특례가 적용됩니다.

증여세 산출 세액은 어떻게 계산하나요?

1. 증여재산가액 6억 원에서 자녀의 성년 여부와 특례 해당 여부에 따른 공제액을 차감
2. 과세표준(세금 부과 기준 금액) 구간에 따라 10%에서 50%까지의 누진세율을 적용하여 산출세액을 계산
3. 산출세액에서 신고세액공제액인 3%를 제외하여 최종 납부세액을 확정

• 산식: (증여재산가액 - 공제액) × 세율 - 신고세액공제(3%)

증여세 신고세액 공제를 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 기한 내 신고 여부: 산출세액의 3% 공제를 위해 법정 신고기한 내 신고 여부 점검
• 과거 증여 이력 확인: 최근 10년 이내 동일인으로부터 증여받은 재산의 합산 과세 여부 확인