농지 매각 시 부모는 양도소득세를 납부하고 현금을 받은 자녀는 증여세를 납부합니다. 8년 이상 직접 경작한 농지는 양도소득세를 감면받을 수 있으며 증여세는 자녀의 성년 여부에 따른 공제액을 제외하고 계산합니다.

자경 농지 감면 요건과 증여재산 공제액은 어떻게 되나요?

「조세특례제한법」에 따라 농지 소재지(농사가 지어지는 지역)에 거주하며 8년 이상 직접 경작한 거주자는 양도소득세의 100%를 감면받을 수 있습니다. 다만 감면액은 과세기간(세금을 계산하는 기준 기간)별 1억 원, 5개 과세기간 합계 2억 원을 초과할 수 없습니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 수증자(증여를 받는 사람)가 성년인 경우 5,000만 원, 미성년자인 경우 2,000만 원을 증여세 과세가액에서 공제합니다.

양도소득세와 증여세의 세부 계산 단계는 어떻게 되나요?

양도소득세 계산

1. 매각 대금에서 취득 가액과 필요경비를 차감하여 양도차익을 산출
2. 3년 이상 보유한 경우 보유 기간에 따라 양도차익의 6%에서 30%를 공제
3. 자경 농지 감면 요건 충족 시 산출 세액에서 감면 한도 내 금액을 차감
4. 감면 후 잔액에 대해 과세표준 구간별로 6%에서 45%의 기본 세율을 적용

증여세 계산

1. 증여받은 현금 가액에서 자녀의 성년 여부에 따른 공제액을 차감
2. 공제 후 과세표준에 대해 10%에서 50%의 단계별 세율을 적용

세금 감면과 공제를 신청하려면 무엇을 확인해야 하나요?

1. 자경 및 거주 요건: 8년 이상 직접 경작 여부와 거주 요건을 충족하는지 확인하여 양도소득세 감면 신청
2. 공제 한도 점검: 증여일 전 10년 이내에 자녀에게 증여하여 공제받은 금액이 있는지 확인하여 점검
3. 비사업용 토지 여부: 농지가 비사업용 토지에 해당하는지 확인하여 기본 세율에 10%를 더한 세율 적용 여부 점검