채무액과 재산가액이 같으면 증여세 과세가액이 0원이 되어 증여세는 과세되지 않습니다. 다만 인수한 채무액만큼은 자산의 유상 이전인 양도로 보아 증여자에게 양도소득세가 발생합니다.

부모가 자녀에게 시가 10억 원인 단독주택을 증여한다고 가정해봅시다.

증여세 과세가액은 증여재산가액에서 수증자가 인수한 채무액을 뺀 금액으로 산정합니다. 다만 부담부증여(채무를 포함한 증여) 시 수증자가 인수하는 채무액 부분은 자산이 유상으로 사실상 이전되는 양도로 봅니다. 이 경우 배우자나 직계존비속(부모와 자녀 등 직접적인 혈연관계) 간 증여라면 금융기관 채무 등 객관적으로 인정될 때만 증여세 과세가액에서 공제받을 수 있습니다.

부담부증여에 따른 세금을 신고하려면

1. 채무 항목 점검: 배우자나 직계존비속에게 증여하는 경우 해당 채무가 금융기관 대출금이나 임대보증금 등 객관적으로 인정되는 항목인지 확인
2. 양도소득세 신고: 채무액과 증여재산가액이 같아 증여세가 발생하지 않더라도 증여자에게 발생하는 양도소득세를 별도로 계산하여 신고