채무액은 증여자의 양도소득세로, 채무액을 제외한 나머지는 수증자의 증여세로 계산합니다. 수증자가 채무를 실제로 인수해야 하며 배우자나 직계존비속 간에는 객관적으로 입증된 채무만 인정됩니다.

부담부증여 채무액 공제 요건은 무엇인가요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 배우자나 직계존비속 간의 부담부증여(채무를 포함한 증여)는 채무가 인수되지 않은 것으로 추정합니다. 다만 국가나 지방자치단체에 대한 채무 등 객관적으로 인정되는 경우에는 채무액을 공제받을 수 있습니다.

증여세와 양도소득세 계산 방법은 어떻게 되나요?

수증자의 증여세 계산

1. 증여일 현재의 증여재산가액을 평가
2. 평가 가액에서 수증자가 인수한 채무액을 차감
3. 남은 금액을 증여세 과세가액으로 하여 세액을 산출

증여자의 양도소득세 계산

1. 양도가액 산정 (산식: 증여재산가액 × 채무액 / 증여가액)
2. 취득가액 산정 (산식: 실제 취득가액 × 채무액 / 증여가액)
3. 양도가액에서 취득가액을 차감하여 양도차익을 구한 뒤 세액을 계산

부담부증여 세액을 산출하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 채무 입증 가능 여부: 배우자나 직계존비속에게 증여한다면 해당 채무가 객관적으로 입증 가능한지 점검
• 채무액 비율 확인: 수증자가 인수한 채무액이 전체 증여재산가액에서 차지하는 비율을 확인하여 양도소득세 계산 시 적용