부모님은 증여세와 취득세를 납부하며, 자녀는 채무를 함께 넘기는 부담부증여 시에만 양도소득세를 납부합니다. 증여세는 5,000만 원 공제 후 10~50% 세율을 적용합니다. 취득세는 시가인정액의 3.5%를 기본으로 합니다.

아파트 증여 시 세목별 납부 의무자는 누구인가요?

아파트를 증여받는 부모님은 증여세와 취득세 납부 의무가 있습니다. 아파트를 드리는 자녀는 원칙적으로 세금이 없습니다. 다만 대출금이나 전세보증금 등 채무를 함께 넘기는 부담부증여를 할 경우 자녀에게 양도소득세가 발생합니다.

세목별 세금 계산 방식과 적용 기준은 어떻게 되나요?

증여세 계산

1. 아파트 시가에서 증여재산공제액 5,000만 원을 차감
2. 산출된 과세표준에 10%에서 50%의 누진세율을 적용

취득세 적용

1. 증여받은 아파트 가액인 시가인정액에 3.5%의 기본 세율을 적용
2. 조정대상지역 내 공시가격 3억 원 이상인 경우 12% 중과 여부를 판단

양도소득세 산정

1. 부모님이 인수한 채무액을 유상 양도로 보아 자녀의 양도차익을 계산
2. 전체 자산가액 중 채무액이 차지하는 비율만큼 양도차익을 산출

증여세 공제와 취득세 중과 제외를 받으려면 무엇을 점검해야 하나요?

• 10년 이내 증여 여부: 최근 10년 이내에 자녀로부터 증여받은 사실이 있는지 확인하여 5,000만 원의 증여재산공제 적용 가능 여부 판단
• 자녀의 주택 수 점검: 자녀가 1세대 1주택자로서 해당 주택을 증여하는 경우 취득세 중과세율 적용 제외 확인