부동산 가액에서 자녀가 인수한 채무액을 뺀 금액에 대해서만 증여세가 부과됩니다. 채무액 부분은 부모가 자녀에게 유상으로 양도한 것으로 보아 부모에게 양도소득세가 부과됩니다.

채무 인수를 인정받기 위한 요건은 무엇인가요?

직계존비속(부모와 자녀 등 직접적인 혈연관계) 간 부담부증여(채무를 포함한 증여) 시 채무는 원칙적으로 인수되지 않은 것으로 추정합니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 국가·금융기관 채무나 임대보증금 등 객관적으로 입증되는 경우에만 인정받을 수 있습니다. 다만 자녀가 실제로 해당 채무를 부담하고 상환할 능력이 있는지 실질적으로 판단합니다.

부담부증여 시 세금 계산은 어떻게 진행되나요?

1. 증여일 현재의 증여재산가액 산정
2. 해당 재산에 담보된 채무 중 자녀가 인수한 금액 확인
3. 증여재산가액에서 인수한 채무액을 차감하여 증여세 과세가액 산출
4. 채무액에 해당하는 부분은 부모의 양도가액으로 설정하여 양도소득세 계산

• 산식: 증여세 과세가액 = 증여재산가액 - 수증자가 인수한 채무액

증여세 합산 과세 여부를 확인하여 신고하려면

증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액 합계액이 1천만 원 이상인 경우 해당 가액을 가산하여 신고합니다.