상여금은 지급대상기간에 따라 월평균 급여와 합산하여 소득세를 계산하며, 연장수당은 생산직 근로자의 비과세 요건 충족 여부에 따라 과세 범위가 달라집니다. 4대보험료는 비과세 항목을 제외한 보수총액에 정해진 요율을 적용하여 산출합니다.

연장수당 비과세 적용 대상은 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따라 일반 사무직 근로자의 연장수당은 전액 과세 대상입니다. 다만 다음 요건을 모두 충족하는 생산직 근로자는 연 240만 원까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

• 직전 과세기간 총급여액: 3,700만 원 이하
• 월정액급여: 260만 원 이하

상여금 포함 소득세와 4대보험료 산출 단계는 어떻게 되나요?

1. 지급대상기간 확인: 상여금의 지급대상기간 유무를 먼저 확인합니다.
2. 상여금 안분: 지급대상기간이 있으면 해당 월수로 나누고, 없으면 1월부터 지급월까지의 월수로 나눕니다.
3. 세액 산출: 나눈 금액을 월평균 급여와 합산하여 간이세액표상 세액을 구합니다.
4. 최종 소득세 결정: 기납부 세액을 차감하여 최종 소득세를 산출합니다.
5. 4대보험료 계산: 보수총액에 국민연금(4.75%), 건강보험(3.595%), 고용보험(0.9%) 요율을 각각 곱합니다.
6. 장기요양보험료 계산: 건강보험료에 장기요양보험료율(0.4724%)을 곱하여 산출합니다.

급여 항목별 과세 여부를 확인하려면

• 연장수당 비과세 여부 점검: 근로소득 원천징수영수증을 통해 직전 연도 총급여액이 3,700만 원 이하인지 확인합니다.
• 상여금 월수 산정 기준 결정: 별도의 지급대상기간이 명시되어 있는지 확인하여 소득세 계산 기준을 설정합니다.