전월에서 이월된 환급세액이 있다면 각 세목별 신고서의 특정 항목에 해당 금액을 기재하여 당월 납부할 세액에서 차감할 수 있습니다. 원천세는 원천징수이행상황신고서의 12번 항목에, 부가가치세는 부가가치세 신고서의 21번 항목에 기재합니다.

이월 환급세액 공제를 위한 전제 조건은 무엇인가요?

• 원천세: 전월 신고서상에 '차월이월 환급세액'이 실제로 존재
• 부가가치세: 예정신고 기간에 환급세액이 발생했으나 아직 환급받지 못한 세액이 있어야

세목별 신고서 작성 및 환급 신청 단계는 어떻게 되나요?

원천징수이행상황신고서 (원천세)

1. 당월 신고서의 「12. 전월미환급세액」란에 전월 이월 금액을 기재
2. 당월 납부 세액과 이월 환급세액을 상계하여 자동으로 조정
3. 조정 후 남은 잔액은 「19. 차월이월 환급세액」란에 기재하여 다음 달로 이월
4. 필요한 경우 이월 대신 환급을 신청할 수도

부가가치세 신고서 (부가세)

1. 확정신고 시 「21. 예정신고 미환급세액」란에 지난 예정신고 기간의 미환급세액을 기재
2. 해당 세액을 확정신고 시 납부해야 할 세액에서 차감

환급금 수령 신청

1. 차감 후 최종적으로 환급받을 세액이 남았다면 신고서 하단의 국세환급금 계좌 신고란을 작성
2. 본인 명의의 은행명과 계좌번호를 정확하게 입력

환급세액 반영 여부를 확인하려면

• 원천세 신고 시 당월 12번 항목 금액이 전월 신고서의 19번 항목 금액과 일치하는지 대조
• 최종 환급 세액을 실제 계좌로 수령하려면 신고서에 입력한 본인 명의 계좌 정보가 유효한지 점검