개인이 채권을 직접 매매하여 얻은 차익은 금융소득에 포함되지 않습니다. 반면 펀드나 ETF 등 집합투자기구를 통한 간접 투자로 발생한 매매차익은 배당소득으로 분류되어 금융소득에 합산됩니다.

개인이 채권 투자로 수익을 얻는 상황에 따른 과세 여부 예시입니다.

채권 매매차익의 과세 여부를 결정하는 기준은 무엇인가요?

「소득세법」상 금융소득은 이자소득과 배당소득으로 구성됩니다. 채권 투자 시 발생하는 이자와 할인액은 이자소득에 해당하지만, 직접 투자로 얻은 매매차익은 법령에 과세 대상으로 열거되어 있지 않아 비과세됩니다. 다만, 집합투자기구를 통한 간접 투자 수익은 배당소득으로 보아 금융소득에 포함합니다.

금융소득 합산 대상 여부를 확인하려면

1. 투자 상품 종류 확인: 투자 설명서를 통해 개별 채권 직접 투자 방식인지, 펀드·ETF와 같은 집합투자기구인지 확인
2. 합산 제외 여부 점검: 연간 금융소득 2,000만 원 초과 여부를 판단할 때 직접 투자 매매차익이 제외되었는지 점검