개인이 채권을 직접 매매하여 얻은 차익은 금융소득에 포함되지 않으며 과세되지 않습니다. 다만, 펀드나 ETF를 통해 채권에 투자하여 발생하는 매매차익은 배당소득으로 분류되어 금융소득에 포함됩니다.

예를 들어, 개인이 채권에 투자하여 매매차익을 얻는 사례는 다음과 같습니다.

채권 매매차익의 과세 여부를 결정하는 배당소득 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 금융소득은 이자소득과 배당소득을 합산하여 산정합니다. 국가나 법인이 발행한 채권의 이자와 할인액은 이자소득으로 규정하지만, 매매차익은 법령에 열거되지 않아 이자소득에 해당하지 않습니다. 다만 집합투자기구(펀드·ETF 등 투자 기구)로부터의 이익은 배당소득에 해당합니다. 이에 따라 펀드 등을 통한 채권 매매차익은 금융소득으로 과세됩니다.

채권 투자 수익을 금융소득으로 신고하려면

1. 배당소득 신고: 개별 채권 직접 매수가 아닌 펀드나 ETF를 통한 간접 투자 방식인 경우 15.4%의 세율로 신고
2. 금융소득종합과세 대상 점검: 펀드를 통한 채권 매매차익을 포함하여 연간 이자·배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인