국민연금 소득자의 연간 이자·배당소득 합계액이 2,000만 원 이하라면 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 해당 금융소득은 분리과세로 과세가 종결되므로, 수령 중인 연금소득과 합산하여 신고할 의무가 없습니다.

국민연금을 수령 중인 거주자의 사례를 통해 신고 대상 여부를 확인할 수 있습니다.

금융소득 분리과세 기준과 연금소득 합산 요건은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만 원 이하이면 종합소득 과세표준 계산 시 합산하지 않습니다. 다만, 2002년 1월 1일 이후 납입된 기여금 및 사용자 부담금을 기초로 받는 공적연금소득은 종합소득 중 하나인 연금소득에 해당합니다. 따라서 금융소득이 기준 금액을 초과할 때만 연금소득을 포함한 다른 종합소득과 합산하여 신고하게 됩니다.

금융소득 합산 신고 대상 여부를 확인하려면

1. 금융소득 합계액 확인: 이자·배당소득의 연간 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 국세청 홈택스 '금융소득 조회' 메뉴에서 확인
2. 과세 대상 연금액 점검: 수령 중인 국민연금이 2002년 1월 1일 이후 납입분을 기초로 한 과세 대상인지 국민연금공단 누리집에서 점검