배당소득을 포함한 금융소득이 연간 2,000만 원을 초과하면 5월에 근로소득과 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 만약 금융소득이 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종결되므로 별도로 신고할 필요가 없습니다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하면 종합과세 대상이 됩니다.

• 분리과세 대상: 연간 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 종합소득 과세표준 계산 시 합산하지 않습니다.
• 종합과세 대상: 연간 2,000만 원을 초과하는 금융소득은 다른 소득과 합산하여 신고해야 합니다.

합산 신고 및 세액 산출은 어떻게 하나요?

1. 신고 기간 확인: 과세기간 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 신고합니다.
2. 소득 합산: 연말정산을 마친 근로소득과 기준을 초과한 배당소득을 합산합니다.
3. 세액 비교: 일반 누진세율을 적용한 세액과 금융소득 분리과세(14%)를 적용한 세액을 각각 산출합니다.
4. 세액 확정: 산출된 두 금액 중 더 큰 금액을 종합소득 산출세액으로 확정하여 신고합니다.

종합소득세 확정신고 대상 여부를 확인하려면

• 소득 합계액 조회: 국세청 홈택스나 금융기관 명세서를 통해 연간 이자·배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다.
• 증빙 서류 준비: 근로소득 연말정산 결과와 배당소득 원천징수 영수증을 준비하여 합산 신고 대상인지 점검합니다.