연간 이자·배당소득 합계액이 2,000만 원 이하이면 이자소득세는 원천징수로 과세가 종결되어 별도로 나갑니다. 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 근로소득과 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다.

근로소득이 있는 거주자가 연간 이자소득을 수령하는 예시는 다음과 같습니다.

금융소득 합산 과세 기준은 어떻게 되나요?

거주자의 종합소득과세표준을 계산할 때 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 금융소득은 합산하지 않습니다. 그러나 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 그 초과분은 근로소득 등 다른 소득과 합산하여 종합소득세율을 적용합니다. 이 경우 일반적인 이자소득에 대해서는 소득을 지급하는 시점에 14%의 세율로 소득세를 원천징수(미리 떼는 세금)합니다. 관련 기준은 「소득세법」을 따릅니다.

종합소득세를 합산하여 신고하려면

1. 금융소득 합계액 확인: 2,000만 원 초과 시 5월 종합소득세 확정신고 때 근로소득과 합산하여 신고
2. 원천징수 내역 점검: 이자소득 수령 시 소득세 14%와 지방소득세 1.4%가 적정하게 원천징수되었는지 확인하여 실제 수령액 점검