연간 이자·배당소득 합계액이 2,000만 원 이하인 경우 이자소득세는 원천징수로 과세가 종결되어 별도로 부과됩니다. 하지만 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 근로소득과 합산하여 종합소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

근로소득이 있는 거주자가 연간 이자소득을 수령하는 경우의 과세 방식은 다음과 같습니다.

금융소득 종합과세 기준과 원천징수세율은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 거주자의 이자소득과 배당소득 합계액이 연간 2,000만 원 이하인 경우 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다. 그러나 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 그 금액은 근로소득 등 다른 소득과 합산하여 종합소득세율을 적용합니다. 이 경우 이자소득을 지급하는 자는 법정 세율에 따라 세금을 미리 징수하여 납부해야 합니다.

종합소득세 합산 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합계액 확인: 연간 수령한 이자소득과 배당소득의 총합계액이 2,000만 원을 초과하는지 금융기관별 원천징수영수증으로 확인합니다.
• 종합소득세 신고 점검: 금융소득이 2,000만 원을 초과할 경우 근로소득 원천징수영수증의 결정세액과 합산하여 신고가 필요한지 점검합니다.