이자소득은 연간 합계액이 일정 기준을 초과하는 경우에만 근로소득과 합산하여 종합소득세를 계산합니다. 기준 금액 이하인 경우에는 이자 지급 시 세금을 떼는 원천징수로 과세가 종결되어 합산 대상에서 제외됩니다.

금융소득 종합과세의 기준금액과 계산 방식은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득을 합산한 금액이 연간 2,000만 원을 초과하는 경우에만 종합소득 과세표준에 합산합니다. 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 합산하지 않으며, 초과분은 근로소득 등 다른 종합소득과 합산하여 누진세율을 적용합니다.

또한 「소득세법」은 금융소득이 종합과세될 때 세액 계산의 특례를 규정하고 있습니다. 종합소득 산출세액은 다음 두 가지 중 큰 금액으로 결정합니다.

• 일반 산출세액: 2,000만 원까지는 원천징수세율 14%를 적용하고, 초과분은 다른 소득과 합산하여 누진세율을 적용한 후 합산한 금액
• 비교 산출세액: 이자소득 전체에 14%를 적용한 세액과 다른 종합소득 산출세액을 합산한 금액

종합소득세 합산 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합계액 확인: 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 국세청 홈택스의 금융소득 조회 서비스를 통해 점검합니다.
• 세액공제 한도 점검: 금융소득이 종합과세되는 경우 근로소득 세액공제는 금융소득을 제외한 산출세액 부분에 대해서만 적용되므로 공제 한도를 확인합니다.