연간 이자와 배당을 합산한 금융소득이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 종합소득세를 신고합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 은행에서 세금을 미리 떼는 원천징수만으로 납세 의무가 종결되므로 별도로 신고할 필요가 없습니다.

거주자가 1년 동안 정기예금에서 발생한 이자를 수령하는 경우의 예시입니다.

금융소득 종합과세 기준금액은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 거주자의 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우 종합소득 과세표준에 합산하여 신고합니다. 다만 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하이면서 적법하게 원천징수된 소득은 분리과세 대상에 해당합니다. 이 경우 일반적인 이자소득에 대해서는 14%의 세율로 소득세가 원천징수됩니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합산: 1월 1일부터 12월 31일까지 실제로 지급받은 이자와 배당금의 총액이 2,000만 원을 넘는지 점검
• 증빙 서류 확인: 예금 원금이 아닌 세전 이자 수령액을 기준으로 판단하므로 금융기관의 이자소득 원천징수영수증을 확인