연간 이자 및 배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상에 해당합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종결되어 신고 의무가 없으나 국내에서 원천징수되지 않은 소득 등은 금액과 관계없이 신고해야 합니다.

예를 들어, 거주자 A씨에게 다음과 같은 금융소득이 발생했다고 가정해봅시다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

거주자의 연간 이자소득과 배당소득 합계액이 일정 기준을 초과하면 다른 종합소득과 합산하여 과세합니다. 다만 연간 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수(미리 떼는 세금) 세율을 적용하여 납세의무를 종결하는 분리과세 방식을 적용합니다. 이 경우 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득이나 출자공동사업자의 배당소득은 금액에 상관없이 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.

금융소득 신고 누락을 방지하려면

• 2,000만 원 초과 여부 확인: 금융기관별 원천징수영수증을 합산하여 5월 확정신고 진행
• 국외 발생 소득 점검: 국내에서 원천징수되지 않은 내역을 신고서에 포함하여 제출