연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상에 해당합니다. 다만 합계액이 2,000만 원 이하이더라도 국내에서 원천징수되지 않은 소득 등은 금액과 관계없이 반드시 신고해야 합니다.

거주자가 수령한 이자 및 배당소득의 유형에 따른 신고 대상 여부는 다음과 같습니다.

금융소득 종합과세 기준과 예외 요건은 무엇인가요?

연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 다른 소득과 합산하여 신고해야 합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 납세의무가 종결되어 신고 대상에서 제외되지만, 다음의 소득은 금액과 관계없이 신고 대상입니다.

• 국내에서 원천징수되지 않은 소득
• 출자공동사업자의 배당소득

금융소득 종합과세 대상 여부를 확인하려면

1. 국외 금융소득 확인: 국내에서 원천징수되지 않은 국외 금융소득이 있는지 점검합니다.
2. 출자공동사업자 배당 확인: 출자공동사업자로서 배당소득을 수령했는지 확인합니다.
3. 금융기관별 합산: 금융기관별 원천징수영수증을 통해 연간 이자 및 배당소득 총합이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다.