연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 다른 소득과 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 분리과세로 종결되어 별도의 신고 의무가 없습니다.

근로소득이 있는 거주자가 금융기관으로부터 이자와 배당을 받은 경우의 예시입니다.

금융소득 종합과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 거주자의 종합소득 과세표준은 해당 과세기간의 종합소득금액에서 소득공제 등을 적용하여 계산합니다. 다만 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다. 즉, 금융소득이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 다른 소득과 합산하여 확정신고를 이행해야 합니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

1. 금융소득 합산: 금융기관별로 지급받은 이자소득과 배당소득 내역을 합산하여 연간 총액이 2,000만 원을 초과하는지 점검
2. 원천징수 확인: 소득 지급 시 세금이 원천징수되었는지 확인하여 분리과세 요건 충족 여부를 판단