금융소득이 2,000만 원을 초과하면 종합과세 방식과 분리과세 비교 방식 중 큰 금액을 산출세액으로 결정합니다. 실제 추가 납부할 세액은 이 종합소득 산출세액에서 금융기관이 미리 떼어간 원천징수세액(14%)을 차감하여 계산합니다.

금융소득 종합과세 기준과 특례는 무엇인가요?

연간 이자·배당소득(금융 자산 수익) 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합과세 대상에 해당합니다. 「소득세법」에 따라 금융소득 중 2,000만 원까지는 14%의 세율을 적용합니다. 다만 초과분은 다른 종합소득과 합산하여 누진세율(소득이 높을수록 높아지는 세율)로 계산한 금액과 비교하여 더 큰 금액을 산출세액으로 정합니다. 이 경우 이미 납부한 원천징수세액을 차감하여 최종 납부할 세액을 결정합니다.

종합소득 산출세액과 추가 납부액은 어떻게 계산하나요?

종합소득 산출세액 계산

1. 종합과세 방식 세액을 산출
2. (금융소득 중 2,000만 원 초과분 + 다른 종합소득금액) × 기본세율 + (2,000만 원 × 14%) 공식을 적용
3. 분리과세 비교 방식 세액을 산출
4. (전체 금융소득 × 14%) + (다른 종합소득금액 × 기본세율) 공식을 적용
5. 위 두 결과값 중 더 큰 금액을 산출세액으로 확정

추가 납부 세액 확정

1. 확정된 산출세액에서 금융기관이 이미 원천징수한 세액(14%)을 기납부세액으로 차감
2. 표준세액공제 등 추가 공제 항목이 있다면 이를 반영하여 최종 납부액을 산출

기납부세액과 소득 합계액을 반영하려면

• 원천징수영수증 확인: 금융기관에서 발급받아 이미 납부한 세액을 종합소득세 신고 시 반영
• 기본세율 구간 판단: 다른 종합소득의 합계액을 파악하여 본인에게 적용되는 세율이 14%를 초과하는지 확인