연간 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 분리과세 대상이므로 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다. 다만, 원천징수되지 않은 국외 금융소득 등이 포함되어 있다면 2,000만 원 이하라도 신고 대상에 해당합니다.

거주자가 연간 이자·배당소득 합계액 1,500만 원을 수령한 상황을 가정해 보겠습니다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하는 경우에만 다른 종합소득과 합산하여 과세합니다. 2,000만 원 이하이면서 지급 시 원천징수된 소득은 종합소득 과세표준 계산 시 합산하지 않는 분리과세 방식을 적용합니다. 하지만 원천징수되지 않은 소득은 금액 기준과 상관없이 반드시 종합소득 과세표준에 합산하여 신고해야 합니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 원천징수영수증 확인: 금융기관에서 받은 영수증을 통해 소득 지급 시 세금이 적정하게 차감되었는지 확인합니다.
• 원천징수 미이행 소득 점검: 국내 금융기관을 통하지 않고 직접 수령한 국외 이자나 배당 등 원천징수되지 않은 소득이 있는지 점검합니다.