연간 배당소득과 이자소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 경우 분리과세되어 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다. 해당 소득은 원천징수로 납세 의무가 종결되므로 다른 소득과 합산하여 신고할 필요가 없습니다.

내국법인으로부터 배당금을 받는 거주자의 금융소득 합계액에 따른 신고 의무 사례입니다.

금융소득 종합과세 기준과 분리과세 요건은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합소득 과세표준에 합산하여 신고해야 합니다. 반면 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 분리과세 대상입니다. 이 경우 해당 금융소득은 종합소득에 포함하지 않으며, 이미 납부한 원천징수 세액으로 과세가 마무리됩니다.

금융소득 종합과세 대상 여부를 확인하려면

1. 금융기관 원천징수영수증 확인: 연간 이자 및 배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 점검합니다.
2. 홈택스 금융소득 조회: 국세청 홈택스 메뉴를 통해 본인의 연간 소득 총액과 원천징수 여부를 확인합니다.