금융소득이 2,000만 원 이하인 경우에도 세금은 발생하며, 15.4%(지방소득세 포함)의 세율로 원천징수되어 납세의무가 종결됩니다.

예를 들어, 거주자가 연간 금융소득을 수령한다고 가정해봅시다.

거주자의 소득은 종합소득과세표준(세금 계산의 기준 금액)에 합산하여 과세하는 것이 원칙입니다(「소득세법」). 다만 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 종합소득과세표준을 계산할 때 이를 합산하지 않습니다. 이 경우 금융기관이 소득을 지급할 때 14%의 세율로 소득세를 원천징수(지급 시 세금을 미리 떼는 방식)하여 납세의무가 종결됩니다.

금융소득 종합과세 대상 여부를 판단하려면

1. 2,000만 원 초과 확인: 금융기관별 원천징수영수증을 합산하여 연간 총수입금액 확인
2. 종합소득세 확정신고: 2,000만 원 초과 시 5월에 다른 소득과 합산하여 신고