연간 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하라면 분리과세 대상에 해당하여 근로소득 연말정산과 별개로 처리됩니다. 원천징수된 금융소득은 종합소득세 신고 시에도 합산할 필요가 없으며 납세의무가 종결됩니다.

근로소득자가 연간 이자소득을 수령하는 경우의 적용 예시입니다.

금융소득 종합과세기준금액 판단 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 거주자의 종합소득 과세표준은 각 소득을 합산하여 계산하는 것이 원칙입니다. 다만 이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 종합소득 과세표준 계산 시 합산하지 않습니다. 이 경우 해당 금융소득은 원천징수만으로 과세가 마무리되며 근로소득 연말정산 범위에서 제외됩니다.

금융소득 분리과세 대상 여부를 확인하려면

1. 원천징수 여부 확인: 금융기관에서 이자나 배당을 지급받을 때 소득세가 적정하게 원천징수되었는지 확인합니다.
2. 총합계액 점검: 연간 수령한 이자소득과 배당소득의 총합이 2,000만 원을 초과하는지 금융기관별 지급명세서로 점검합니다.