연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 경우 분리과세 대상으로 분류되어 연말정산과 별개로 처리됩니다. 원천징수만으로 납세의무가 종결되므로 근로소득 연말정산이나 종합소득세 신고 시 금융소득을 합산하지 않습니다.

예를 들어, 근로소득이 있는 거주자가 연간 금융소득을 수령했다고 가정해봅시다.

금융소득 종합과세 요건은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자의 이자소득과 배당소득 합계액이 연간 2,000만 원 이하인 경우에는 종합소득 과세표준을 계산할 때 이를 합산하지 않습니다. 다만 원천징수(미리 떼는 세금)된 소득에 한하여 분리과세를 적용합니다. 이 경우 해당 소득은 원천징수만으로 납세의무가 종결됩니다.

금융소득을 종합소득세로 신고하려면

1. 종합소득세 확정신고: 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 다음 해 5월에 근로소득과 합산하여 신고
2. 원천징수세율 확인: 금융기관에서 이자나 배당을 지급받을 때 14%의 세율이 적정하게 적용되었는지 점검