금융소득이 2,000만 원을 초과하면 소득 전체가 종합과세 대상에 해당합니다. 다만, 2,000만 원까지는 14% 세율을 적용하고 초과분만 다른 소득과 합산하여 기본세율을 적용하는 세액 계산 특례를 적용받습니다.

거주자의 연간 금융소득 발생 상황에 따른 과세 방법 예시입니다.

금융소득 종합과세 기준과 세액 계산 특례는 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만 원을 초과하면 해당 소득 전체를 종합소득 과세표준에 합산합니다. 이때 급격한 세부담 증가를 방지하기 위해 기준금액인 2,000만 원까지는 14%의 세율을 적용하는 특례를 규정하고 있습니다. 금융소득 중 기준금액을 초과하는 부분에 대해서만 다른 종합소득금액과 합산하여 누진세율인 기본세율을 적용하여 세액을 산출합니다.

종합소득세 신고 대상을 판단하려면

1. 소득 합산 확인: 금융기관별 이자소득과 배당소득을 합산하여 연간 총액이 2,000만 원을 초과하는지 확인하여 신고 여부 판단
2. 기납부세액 대조: 원천징수영수증을 통해 이미 납부한 세액을 확인하고 종합소득세 신고 시 기납부세액으로 공제받음