금융소득이 2천만원을 초과하면 2천만원까지는 분리과세 세율을 적용하고, 초과분은 다른 소득과 합산하여 종합과세합니다. 다만, 세부담이 낮아지는 것을 방지하기 위해 종합과세 방식과 비교과세 방식 중 더 큰 금액을 산출세액으로 결정합니다.

금융소득종합과세 판단 기준은 무엇인가요?

연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2천만원을 초과하면 금융소득종합과세 대상에 해당합니다. 「소득세법」에 따라 종합과세 시의 세액이 일반 분리과세 시의 세액보다 적어지지 않도록 비교과세 제도를 함께 운영하고 있습니다.

금융소득 산출세액 계산은 어떻게 하나요?

1. 금융소득 중 2천만원에 대해 원천징수세율인 14%를 적용합니다.
2. 2천만원을 초과하는 1천만원은 다른 종합소득과 합산합니다.
3. 합산된 과세표준에 소득 수준별 기본세율을 적용하여 세액을 산출합니다.
4. 금융소득 전체를 분리과세로 가정한 비교과세 산출세액을 별도로 계산합니다.
5. 위 두 가지 방식 중 더 큰 금액을 최종적인 종합소득 산출세액으로 확정합니다.

금융소득 합산 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 조회: 국세청 홈택스를 통해 연간 이자 및 배당소득 합계액을 확인합니다.
• 누진세율 점검: 다른 종합소득 유무를 파악하여 합산 시 적용될 누진세율 구간을 점검합니다.